Legge di Bilancio 2026: guida in sitesi per Artigiani e piccole imprese

La Legge di Bilancio 2026 (Legge 30 dicembre 2025, n. 199) introduce un pacchetto di misure strategiche volte a ridisegnare il panorama fiscale e del lavoro per il prossimo anno. Il cuore del provvedimento si concentra sul sostegno ai redditi e al potere d’acquisto, sulla riduzione della tassazione per famiglie e ceto medio e sul supporto alla produttività delle imprese.

Questo report, redatto su misura per gli artigiani e le piccole imprese associate a CNA Ancona, si propone di analizzare in modo chiaro e pratico le novità di maggiore impatto. Esamineremo in dettaglio le agevolazioni fiscali, gli incentivi per le assunzioni e le nuove opportunità di investimento, fornendo uno strumento essenziale per orientarsi e cogliere i vantaggi offerti dalla nuova normativa.

1. Misure fiscali: le novità per la tassazione

La pianificazione finanziaria e la gestione della liquidità sono pilastri fondamentali per la salute di ogni micro e piccola impresa, le novità fiscali introdotte dalla Legge di Bilancio 2026 assumono quindi un’importanza strategica. Le modifiche all’IRPEF, le proroghe al regime forfettario e le nuove opportunità di definizione agevolata dei debiti rappresentano da un lato concrete possibilità di risparmio e, dall’altro, la necessità di un attento adeguamento gestionale per massimizzare i benefici e rispettare le nuove scadenze.

1.1. Revisione dell’IRPEF: meno tasse sul reddito

A partire dal 1° gennaio 2026, la Legge di Bilancio interviene sulla struttura dell’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPEF) con l’obiettivo di ridurre il carico fiscale sul ceto medio. La modifica principale consiste nella riduzione dell’aliquota del secondo scaglione di reddito, che passa dal 35% al 33%.

Questa modifica si traduce in un risparmio d’imposta che può raggiungere un massimo di 440 euro annui per tutti i contribuenti con un reddito complessivo pari o superiore a 50.000 euro. Per i lavoratori dipendenti, il beneficio sarà immediato e visibile direttamente in busta paga.

Attenzione però a un’importante eccezione: per i contribuenti con un reddito complessivo annuo superiore a 200.000 euro, il beneficio viene di fatto annullato attraverso una riduzione di 440 euro sull’ammontare totale delle detrazioni per oneri spettanti.

Di seguito, la nuova struttura degli scaglioni e delle aliquote IRPEF per il 2026:

1.2. Regime Forfettario: proroga della soglia di accesso

Una notizia di grande interesse per molti professionisti e piccole imprese individuali è la proroga, per il solo anno 2026, dell’innalzamento della soglia di accesso al regime forfettario.

La norma estende il limite massimo di reddito da lavoro dipendente e assimilati percepito nell’anno precedente (2025) che consente di accedere al regime agevolato. La soglia viene confermata a 35.000 euro, rispetto al limite ordinario di 30.000 euro. Questo permette a una platea più ampia di contribuenti di beneficiare dell’aliquota sostitutiva e delle semplificazioni contabili tipiche del forfettario.

1.3. “Rottamazione-quinquies”: l’opportunità per definire i debiti

La Legge di Bilancio 2026 introduce una nuova edizione della definizione agevolata, la cosiddetta “Rottamazione-quinquies”, che offre un’importante occasione per regolarizzare i debiti iscritti a ruolo.

La misura riguarda i carichi affidati all’Agente della Riscossione nel periodo compreso tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023, derivanti da dichiarazioni annuali, controlli automatici e contributi previdenziali. È fondamentale notare che sono esclusi i debiti derivanti da accertamento formale. Aderendo, è possibile estinguere il debito versando unicamente:

• Le somme dovute a titolo di capitale.
• Le spese per le procedure esecutive e di notifica.

Vengono quindi cancellate integralmente sanzioni e interessi.

Modalità e scadenze:

• Adesione: La domanda deve essere presentata in via telematica entro il 30 aprile 2026.
• Pagamento: È possibile scegliere tra un’unica soluzione entro il 31 luglio 2026 o un piano rateale fino a un massimo di 54 rate bimestrali. Le prime tre rate scadono il 31 luglio 2026, 30 settembre 2026 e 30 novembre 2026. Sulle rate successive si applica un interesse del 3% annuo.

1.4. Blocco Compensazioni F24: attenzione ai debiti iscritti a ruolo

Vengono inasprite le misure di contrasto alle indebite compensazioni. Questa modifica dimezza la soglia di debito che fa scattare il blocco delle compensazioni dei crediti tributari, rendendo fondamentale per le imprese monitorare attentamente la propria posizione con l’Agenzia delle Entrate prima di presentare qualsiasi modello F24.

A partire dal 1° gennaio 2026, il divieto di utilizzare crediti in compensazione scatta per i contribuenti che hanno debiti iscritti a ruolo scaduti di importo superiore a 50.000 euro (la soglia precedente era 100.000 euro).

Un chiarimento cruciale: il blocco si applica esclusivamente alla compensazione di crediti verso l’Erario (tributi). Restano invece sempre compensabili i crediti verso INPS e INAIL. Questa distinzione è vitale per una corretta gestione dei pagamenti F24.

2. Lavoro e Dipendenti: incentivi, costi e nuove regole

La Legge di Bilancio 2026 interviene in modo significativo sulla gestione del personale, con l’obiettivo di incentivare l’occupazione stabile, sostenere le famiglie dei lavoratori e rendere più vantaggiosa la retribuzione legata alla produttività. Per gli artigiani e le piccole imprese, comprendere a fondo queste norme è cruciale per ottimizzare il costo del lavoro, migliorare il clima aziendale e cogliere preziose opportunità di crescita attraverso l’inserimento di nuove risorse a condizioni agevolate.

2.1. Tassazione agevolata su premi e rinnovi contrattuali

La manovra introduce una serie di misure fiscali di favore per diverse componenti della retribuzione dei dipendenti del settore privato.

• Rinnovi contrattuali: Per l’anno 2026, gli incrementi retributivi derivanti da rinnovi contrattuali sono soggetti a un’imposta sostitutiva del 5%. L’agevolazione si applica ai dipendenti che nel 2025 hanno percepito un reddito non superiore a 33.000 euro (salvo espressa rinuncia scritta del lavoratore).
• Premi di produttività: Viene potenziata la detassazione dei premi di risultato. Per gli anni 2026 e 2027, l’aliquota dell’imposta sostitutiva è ridotta all’1% (dal 5%), mentre il limite massimo dell’importo detassabile è aumentato da 3.000 a 5.000 euro.
• Lavoro notturno e festivo: Le maggiorazioni e le indennità per lavoro notturno, festivo e a turni sono soggette a un’imposta sostitutiva del 15%, entro un limite annuo di 1.500 euro. La misura è riservata ai dipendenti con un reddito nel 2025 non superiore a 40.000 euro (salvo espressa rinuncia scritta del lavoratore).

2.2. Assunzioni a tempo indeterminato: nuovi esoneri contributivi

Per promuovere l’occupazione stabile, in particolare giovanile e femminile, viene introdotto un esonero parziale dal versamento dei contributi previdenziali a carico dei datori di lavoro privati. L’incentivo si applica alle assunzioni o trasformazioni a tempo indeterminato effettuate nel corso del 2026 e ha una durata massima di 24 mesi. Si precisa che le modalità operative per la fruizione di questo beneficio saranno definite da un successivo decreto interministeriale, che CNA monitorerà per fornire tempestivamente tutti i dettagli ai propri associati.

2.3. Sostegno alla maternità: esonero totale per l’assunzione di madri lavoratrici

Viene previsto un esonero contributivo totale per i datori di lavoro che, a partire dal 1° gennaio 2026, assumono donne che soddisfano due requisiti:

1. Sono madri di almeno 3 figli minorenni.
2. Sono prive di un impiego retribuito da almeno 6 mesi.

L’esonero ha un limite massimo di 8.000 euro annui e una durata variabile a seconda del caso:

• 12 mesi per le assunzioni a tempo determinato.
• 18 mesi per le trasformazioni di contratti da tempo determinato a tempo indeterminato.
• 24 mesi per le assunzioni dirette a tempo indeterminato.

Esclusioni: L’incentivo non si applica ai rapporti di lavoro domestico e di apprendistato. Anche per questa misura, si attendono i decreti attuativi che ne definiranno le procedure di richiesta.

2.4. Famiglia e Lavoro: potenziamento dei congedi parentali

Per favorire un migliore equilibrio tra vita professionale e familiare, vengono rafforzati gli strumenti di congedo a disposizione dei genitori. A partire dal 2026:

• Il congedo parentale viene esteso e potrà essere fruito anche per i figli di età compresa tra i 12 e i 14 anni.
• Il congedo per malattia del figlio viene innalzato da 5 a 10 giorni all’anno per la fascia di età compresa tra i 3 e i 14 anni.

2.5. TFR e Previdenza Complementare: cambiano le regole

La Legge di Bilancio introduce due importanti novità che modificano la gestione del Trattamento di Fine Rapporto (TFR) e l’adesione alla previdenza complementare.

1. Versamento TFR al Fondo di Tesoreria INPS: Cambia il criterio per individuare le aziende obbligate al versamento. Dal 2026, l’obbligo per le imprese con 50 o più dipendenti non sarà più calcolato sulla base della media storica del 2006, ma sulla media dei lavoratori in forza nell’anno solare precedente. È però prevista un’importante norma transitoria di salvaguardia: per gli anni 2026 e 2027, questo nuovo criterio non si applica se la media dei dipendenti dell’anno precedente è inferiore a 60.
2. Silenzio-assenso: A partire dal 1° luglio 2026, la procedura per l’adesione tacita alla previdenza complementare diventa più rapida. Il termine entro cui il lavoratore deve esprimere la sua volontà si riduce da 6 mesi a 60 giorni. Inoltre, l’iscrizione avrà effetto retroattivo a partire dalla data di assunzione.

3. Crescita e Investimenti: opportunità per lo sviluppo d’impresa

Oltre a intervenire sulla gestione ordinaria, la Legge di Bilancio 2026 introduce una serie di misure volte a supportare la competitività e la crescita strutturale delle imprese. Vengono stanziate risorse importanti per rifinanziare strumenti di successo come il credito d’imposta per l’innovazione e per sostenere le aziende che decidono di affacciarsi sui mercati esteri, creando opportunità concrete per lo sviluppo.

3.1. “Industria 4.0”: rifinanziato il Credito d’Imposta

Viene istituito un Fondo con una dotazione di 1.300 milioni di euro per il 2026, destinato a rifinanziare il Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali 4.0. Queste risorse sono finalizzate a incrementare i fondi a disposizione per gli investimenti qualificati realizzati entro il 31 dicembre 2025, confermando il sostegno del Governo alla transizione digitale e tecnologica delle imprese.

3.2. Internazionalizzazione: più risorse per le imprese che guardano all’estero

La manovra rafforza in modo significativo gli strumenti a supporto delle imprese che puntano ai mercati internazionali, con due interventi chiave:

• 100 milioni di euro per il 2026 vengono destinati alla sezione venture capital del “Fondo 394”, gestito da SIMEST. Queste risorse finanzieranno a tassi agevolati i programmi di penetrazione commerciale delle imprese italiane in Paesi extra-UE.
• 100 milioni di euro annui per il triennio 2026-2028 incrementano la dotazione del Fondo per la promozione degli scambi e l’internazionalizzazione delle imprese, gestito dal Ministero degli Affari Esteri.

3.3. Zona Franca Urbana Sisma Centro Italia: proroga delle ggevolazioni

Una misura di particolare interesse per il nostro territorio è la proroga fino al 31 dicembre 2026 delle agevolazioni per le imprese e i professionisti che operano nella Zona Franca Urbana Sisma Centro Italia, che include numerosi comuni della Regione Marche. I benefici prorogati includono:

• Esenzione dalle imposte sui redditi e dall’IRAP.
• Esenzione dall’IMU sugli immobili destinati all’attività.
• Esonero dal versamento dei contributi previdenziali e assistenziali.

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Come questa guida illustra, la Legge di Bilancio 2026 contiene non solo opportunità ma anche criticità, nuove regole di conformità e sfumature decisive. Un dettaglio come la revisione delle regole di compensazione F24 potrebbe avere un impatto finanziario significativo se non gestito correttamente. Per questa ragione, CNA Ancona, come sempre al fianco dei propri associati, vi invita a contattare i nostri uffici per una consulenza personalizzata. Analizzeremo insieme l’impatto di queste norme sulla vostra specifica realtà aziendale e pianificheremo le strategie migliori per cogliere ogni vantaggio ed evitare ogni rischio.